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財務管理原理視頻教程 30講 武漢大學
 財務管理原理視頻教程 30講 武漢大學
 課程編號: WHDX-1_2407 課程格式:網頁視頻格式
 課程折扣:3.3折, 熱賣中... 已加入收藏 5
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財務管理原理視頻教程 30講 武漢大學 課程介紹:
網頁視頻格式

一、本課程的教學目的、任務和要求:
  隨著社會主義市場經濟的建立和發展,以及加入世貿組織所產生的影響,企業面臨著前所未有的機遇與挑戰。企業財務管理在新形勢下的重要性與日俱增,其在企業管理中的地位也逐漸提高。合理利用資源、平衡不同利益相關者的權益、信息效應與財務信號、金融全球化等都與財務決策緊密相連。財務理論適應實務不斷地快速變化,也已經取得較大進展。鑒于此,財務管理課程被定位于管理類各專業和經濟學類部分專業的學科基礎課或專業基礎課。
  財務管理課程的教學目的是使學生能較為系統地理解財務管理的基本理論,評價企業的投資、融資和股利決策對企業價值最大化目標的實現程度,熟悉將分析技術引入相關財務決策的方法。學好這門課程,不僅可奠定專業學習的基礎,擴大學生的專業知識面,還可大大提高他們分析問題、解決問題的能力,從而提高他們管理資金乃至管理一個企業/公司的能力,體現各專業培養目標的要求。
  財務管理是一門應用性很強的學科。在教學過程中應堅持理論分析與實例、案例分析相結合的方法,通過課堂講授與討論相結合的方式啟發學生思考問題,使學生能真正理解和掌握財務管理學科的基本內容。
二、教學內容:
第一章 總論
教學目的、要求:本章是對財務管理課程的初步介紹。學習本章,要求在認識客觀存在的財務活動的基礎上,掌握財務管理和財務管理目標的概念。熟悉財務管理的關系和財務管理的原則。了解財務管理的基本方法。
教學內容:
一、財務管理的概念
  要理解財務管理的概念,必須先分析企業的財務活動和財務關系。
  所謂財務活動是以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。從整體上講,財務活動包括:⑴籌資活動;⑵投資活動;⑶資金營運活動;⑷利潤分配活動。
  企業財務關系就是企業組織財務活動過程中與有關各方所發生的經濟利益關系。
  企業財務是指企業在再生產過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。財務管理則是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。
二、財務管理的目標
  關于財務管理的目標,從其含義、基本特點、整體目標以及分部目標四個方面進行理解。
  財務管理的目標是企業理財活動所希望實現的結果,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。
  財務管理目標的基本特點有:⑴相對穩定性;⑵多元性;⑶層次性。
  企業財務管理的整體目標應該和企業的總體目標具有一致性。由于國家不同時期的經濟政策不同,財務管理整體目標又有不同的表現形式。即:⑴總產值最大化;⑵利潤最大化;⑶股東財富最大化;⑷企業價值最大化。
  財務管理的分部目標取決于財務管理的具體內容,可以概括為:⑴企業籌資管理目標;⑵企業投資管理目標;⑶企業營運資金管理目標;⑷企業利潤管理目標。
三、財務管理的原則
  財務管理的原則是企業財務管理工作必須遵循的準則。它是從企業理財實踐中抽象出來的并在實踐中證明是正確的行為規范,它反映著理財活動的內在要求。
  企業財務管理的原則包括:系統原則;平衡原則;彈性原則;比例原則;優化原則。
四、財務管理的方法
  財務管理方法是為了實現財務管理目標,完成財務管理任務,在進行理財活動時所采用的各種技術和手段。可按多種標準進行分類,若以財務管理環節為標準,包括:1、財務預測方法;2、財務決策方法;3、財務計劃方法;4、財務控制方法;5、財務分析方法。
教學重點、難點:財務活動、財務管理概念,財務管理目標。

第二章 財務管理的價值觀念
教學目的、要求:通過本章學習,要求對貨幣時間價值和風險報酬這兩個觀念有一個全面、深刻的理解和掌握,包括貨幣時間價值的含義及計算、風險報酬的定義及衡量、利息率的概念及種類。熟悉決定利息率高低的因素。了解未來利率水平的測算。
教學內容:
一、時間價值
  不是所有貨幣都有時間價值,只有把貨幣作為資金投入生產經營才能產生時間價值,即時間價值是在生產經營過程中產生的。所以,在社會主義市場經濟條件下,貨幣的時間價值實際就是資金的時間價值。資金的時間價值有兩種表現形式:時間價值率和時間價值額。
  資金的時間價值一般都是按復利計算的。所謂復利,是指不僅本金要計算利息,利息也要計算利息。
  復利終值是指若干期以后包括本金和利息在內的未來價值,又稱本利和。
  復利現值。復利現值是指以后年份收入或支出資金的現在價值,可用倒求本金的方法計算。
  年金是指一定時期內每隔相等時期相等金額的收付款項。年金按付款方式可分為后付年金、先付年金、延期年金和永續年金。
  后付年金又稱普通年金,是指每期期末有等額的收付款項的年金。
  后付年金終值是一定時期內每期期末等額收付款項的復利終值之和。
  后付年金現值是一定時期內每期期末等額收付款項的復利現值之和。
  先付年金是指在一定時期內,各期期初等額的系列收付款項。先付年金與后付年金的區別僅在于付款時間的不同。
  延期年金是指在最初若干期沒有收付款項的情況下,后面若干期等額的系列收付款項。
  永續年金是指無限期支付的年金。另外,期限長、利率高的年金現值,可按計算永續年金的公式,計算其近似值。
  時間價值計算中的幾個特殊問題:不等額現金流量現值的計算;年金和不等額現金流量混合情況下的現值計算;計息期短于一年時時間價值的計算;貼現率的計算。
二、風險報酬
  風險報酬原理,正確地揭示了風險和報酬之間的關系,是財務決策的基本依據。
  按風險的程度,可把企業財務決策分為三種類型:①確定性決策;②風險性決策;③不確定性決策。
  所謂風險報酬,是指投資者因冒風險進行投資而獲得的超過時間價值的那部分額外報酬。
  單項資產的風險報酬的計算要經過如下幾個步驟:⑴確定概率分布;⑵計算期望報酬率;⑶計算標準離差;⑷計算標準離差率;⑸計算風險報酬率。
  企業把資金同時投資于多種證券叫證券的投資組合。證券組合的風險可以分為兩種性質完全不同的風險,即可分散風險和不可分散風險。
  可分散風險又稱為非系統風險或公司特別風險,是指某些因素對單個證券造成經濟損失的可能性。這種風險可以通過證券持有的多樣化來抵消。
  不可分散風險又稱為系統風險或市場風險,指的是由于某些因素給市場上所有證券都帶來經濟損失的可能性。不可分散風險不能通過證券組合而分散掉。不可分散風險的大小,可用β系數來衡量。
  證券組合的風險報酬是投資者因承擔不可分散風險而要求的超過時間價值的那部分額外報酬。
  許多模型都可用于計量風險和報酬率的關系,其中最重要的模型為資本資產定價模型。
三、利息率
  利息率簡稱利率,是衡量資金增值量的基本單位,也就是資金的增值同投入資金的價值之比。從資金流通的借貸關系來看,利率是一個特定時期運用資金這一資源的交易價格。幾種主要的利率類別是:
  1、按利率之間的變動關系,可把利率分成基準利率和套算利率。
  2、按債權人取得報酬的情況,可把利率分成實際利率和名義利率。
  3、根據在借貸期內是否不斷調整,可把利率分成固定利率和浮動利率。
  4、根據利率變動與市場的關系,可把利率分成市場利率和官定利率。
  正如任何商品的價格由供應和需求兩方面來決定一樣,資金這種特殊商品的價格——利率,也是由供應與需求來決定的。
  影響某一特定借款或投資的利率主要有純利率、通貨膨脹補償、違約風險報酬、流動性風險報酬、期限性風險報酬等五大因素,只要能合理預測這些因素,便能比較合理地測定利率水平。
四、證券估價
債券估價
  按債券投資的時間將債券投資分為短期債券投資和長期債券投資。短期債券投資的目的主要是為了配合企業對資金的需求,調節現金余額,使現金余額達到合理水平。長期債券投資的目的主要是為了獲得穩定的收益。
  最常見的估價模型
  1、一般情況下的債券估價模型。
  2、一次還本付息且不計復利的債券估價模型。
  3、貼現發行時債券的估價模型。計算公式為:
股票的估價
  股票投資主要有普通股投資和優先股投資兩種。股票投資的目的主要有兩種:一是作為一般的證券投資,獲取股利收入及股票買賣差價;二是利用購買某一企業的大量股票達到控制該企業的目的。
  股票的估價方法中,優先股的估價比較簡單,其計算方法與債券基本一樣。幾個最常見的普通股估價模型有:
  1、短期持有股票、未來準備出售的股票估價模型。
  2、長期持有股票,股利穩定不變的股票估價模型。
  3、長期持有股票,股利固定增長的股票估價模型。
教學重點、難點:時間價值,風險報酬。

第三章 財務分析
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握償債能力、營運能力、獲利能力主要指標的分析方法;掌握財務狀況綜合分析的含義和方法。熟悉財務分析的基礎和種類。了解財務分析的作用、目的及程序;企業財務狀況趨勢分析的含義及方法。
教學內容:
一、財務分析概述
  財務分析在企業的財務管理工作中具有重要的作用。
  不同的人員所關心問題的側重點不同,因此,進行財務分析的目的也各不相同。進行財務分析主要出于以下目的:評價企業的償債能力、資產管理水平、獲利能力和企業的發展趨勢。
  財務分析是以企業的會計核算資料為基礎,這些會計核算資料包括日常核算資料和財務報告,財務分析主要是以財務報告為基礎。進行財務分析常用的三張基本會計報表是:資產負債表、損益表和現金流量表。
  財務分析可以按照不同的標準進行分類。
  ⑴內部分析和外部分析
  ⑵資產負債表分析、損益表分析和現金流量表分析
  ⑶比率分析法和比較分析法
  ⑷償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、發展趨勢分析和綜合分析等。
  財務分析的程序就是進行財務分析的步驟。
二、企業償債能力分析
  償債能力是指企業償還各種到期債務的能力。通過分析可以揭示企業的財務風險,主要分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。
  短期償債能力是指企業償付流動負債的能力。主要有流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率和到期債務本息償付比率等。
  長期償債能力是指企業償還長期負債的能力。主要有:資產負債率、股東權益比率、權益乘數、負債股權比率、有形凈值債務率、償債保障比率、利息保障倍數和現金利息保障倍數等。
三、企業營運能力分析
  企業的營運能力反映了企業資金周轉狀況,對此進行分析,可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。常用的財務比率有:存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等。
四、企業獲利能力分析
  獲利能力是指企業賺取利潤的能力。財務比率主要有:資產報酬率、股東權益報酬率、銷售毛利率、銷售凈利率、成本費用凈利率等;對于股份有限公司,還應分析每股利潤、每股現金流量、每股股利、股利發放率、每股凈資產、市盈率等。
五、企業財務狀況的趨勢分析
  企業財務狀況的趨勢分析主要是通過比較企業連續幾個會計期間的財務報表或財務比率,來了解企業財務狀況變化的趨勢,并以此來預測企業未來財務狀況,判斷企業的發展前景。
六、企業財務狀況的綜合分析
  單獨分析任何一類財務指標,都不足以全面地評價企業的財務狀況和經營效果,因此必須對企業進行綜合的財務分析。常用的方法有:財務比率綜合評分法和杜邦分析法。
教學重點、難點:重要財務比率的內涵、計算方法以及杜邦分析法的原理及應用。

第四章 長期籌資概論
教學目的、要求通過本章學習,了解企業籌資的基本內容。使學生掌握企業籌資的含義、動機;股權資本與債權資本的區別;資金需要量的預測方法。熟悉企業籌資環境。了解籌資的渠道與方式。
教學內容:
一、企業籌資的動機與要求
  企業進行資金籌集,首先必須了解籌資的具體動機,依循籌資的基本要求,把握籌資的渠道與方式。
  企業籌資的基本目的,是為了自身的維持與發展。具體動機雖多種多樣,但可歸結為三種:⑴擴張籌資動機;⑵償債籌資動機;⑶混合籌資動機。
  企業籌集資金的基本要求是要分析評價影響籌資的各種因素,講求資金籌集的綜合經濟效益。
  企業籌資渠道,是指籌措資金來源的方向與通道,體現著資金的源泉和流量。企業籌資方式,是指企業籌措資金所采取的具體形式,體現著資金的屬性。企業籌集資金需要通過一定的渠道,采用一定的方式,并使兩者合理地配合起來。
二、企業籌資類型
  企業從不同籌資渠道和用不同籌資方式籌集的資金,由于具體的來源、方式、期限等的不同,形成不同的類型,不同類型資金的結合,構成企業具體的籌資組合。具體包括:自有資金和借入資金;長期資金與短期資金;內部籌資與外部籌資;直接籌資與間接籌資。
三、企業籌資環境
  企業籌資環境是指影響企業籌資活動的各種因素的集合。環境對企業籌資活動有著重要的作用。籌資環境可區分為:籌資的經濟環境、法律環境和金融環境。
四、資金需要量的預測
  企業資金需要量是籌集資金的數量依據,因此,必須科學合理地進行預測。預測資金需要量常用的方法,有銷售百分比法和線性回歸分析法。
教學重點、難點:籌資動機,籌資類別,資金需要量預測的銷售百分比法。

第五章 長期籌資方式
教學目的、要求:通過本章學習,使學生學會比較與分析主要長期籌資方式的利弊和適用條件,掌握債券估價方法。了解各種籌資方式的操作程序及有關法律規定。
教學內容:
一、籌集投入資本
  籌集投入資本是指企業以協議等形式吸收國家、其他企業、個人和外商等直接投入資金,形成企業資本金的一種籌資方式,適用于非股份制企業。
  企業采用籌集投入資本方式籌措自有資本,必須符合一定的條件要求,遵循法律程序,正確進行出資資產的估價,并了解此種籌資方式的利弊。
二、發行股票
  股票是股份公司為籌措自有資本而發行的有價證券,是持股人擁有公司股份的憑證。它代表持股人在公司中擁有的所有權。股票持有人即為公司的股東。
  根據國家法律法規和國際慣例,股份公司發行股票必須具備一定的發行條件,取得發行資格,遵循法定程序。股份公司應選擇適宜的股票發行方法和推銷方式。
  股票上市是指股份有限公司公開發行的股票,符合規定條件,經過申請核準后在證券交易所作為交易的對象。
  運用普通股籌資,與優先股、公司債券、長期借款等籌資方式相比,有其優點和缺點。
三、發行債券
  債券是債務人為籌集借入資本而發行的,約定在一定期限內向債權人還本付息的有價證券。
  公司發行債券,應具備規定的發行資格和條件,遵循法律程序,并依據有關因素,確定債券的發行價格。公司發行債券通常由債券評信機構評定等級。
  發行債券籌資對發行公司既有利也有弊。
四、長期借款
  長期借款是指企業向銀行等金融機構以及向其他單位借入的、期限在一年以上的各種借款。
  按照國際慣例銀行借款往往附加一些信用條件。企業需要對貸款銀行進行分析,作出選擇,簽訂借款合同,遵循法律程序。
  長期借款與股票、債券等長期籌資方式相比,既有優點,也有不足之處。
五、租賃籌資
  現代意義上的租賃籌資即融資租賃,又稱財務租賃,是由租賃公司按照承租企業的要求融資購買設備,并在契約或合同規定的較長期限內提供給承租企業使用的信用性業務。
  企業應遵循一定程序,辦理租賃籌資。與其他籌資方式相比,融資租賃頗具特點。
六、混合性籌資
  所謂混合性籌資是指兼具債權和股權籌資雙重屬性的長期籌資方式,通常包括優先股和可轉換證券。
教學重點、難點:股票籌資,債券籌資,融資租賃籌資。價格、上市、可轉換債券。

第六章 長期籌資決策
教學目的、要求:通過本章學習,使學生認識資本成本的意義,掌握資本成本估算的基本方法;掌握杠桿原理及其度量;掌握資本結構與最佳資本結構的概念。了解資本結構決策方法的應用。
教學內容:
一、資本成本
  資本成本是指企業為籌措和使用資本而付出的代價,有時也稱資金成本。資本成本對于企業籌資管理、投資管理,乃至整個經營管理都有重要意義。
  定量分析包括對個別資本成本、綜合資本成本及邊際資本成本的測算。
二、杠桿利益與風險
  資本結構決策需要在杠桿利益與其相關的風險之間進行合理的權衡。
  營業杠桿又稱經營杠桿或營運杠桿,是指企業在經營決策時對經營成本中固定成本的利用。
  財務杠桿又可稱融資杠桿,是指企業在制定資本結構決策時對債務籌資的利用。
  對于營業杠桿和財務杠桿的綜合程度,可以用聯合杠桿系數來反映。
三、資本結構
  資本結構是指企業各種資本的構成及其比例關系。在資本結構決策中,合理的利用債務籌資,安排債務資本的比率,對企業具有重要影響。
  最佳資本結構是指企業在一定時期使企業的加權平均資本成本最低而使企業價值最大的資本結構。確定最佳資本結構,可以運用比較資本成本法、每股利潤分析法和比較公司價值法。
教學重點、難點:資本成本的計算,杠桿作用及其計量。

第七章 長期投資概論
教學目的、要求:通過本章學習,使學生熟悉投資的意義與分類;內部投資額預測的基本方法。了解投資環境的基本內容;了解投資環境分析的基本方法。
教學內容:
一、企業投資概述
  企業投資是指企業投入財力,以期望在未來獲取收益的一種行為。財務管理中的投資既包括對外投資,也包括對內投資。企業投資必須堅持投資管理的基本原則。
二、投資環境的分析
  投資環境是指影響企業投資效果的各種外部因素的總和。企業的生存和發展,是以外部環境為條件的,在進行投資時,必須對此進行認真分析。
  分析投資環境的方法很多,結合我國具體情況,最常見的基本方法有:調查判斷法、加權評分法和匯總評分法。
三、投資額的預測
  投資額是指一定時期內企業對內投資和對外投資的總的數額。企業投資額預測是一項比較復雜的工作,必須按特定的程序進行,包括確定投資項目、預測項目投資額和確定一定時期內的企業投資總額。
教學重點、難點:企業投資環境。

第八章 內部長期投資
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握現金流量的含義與構成;主要投資決策指標的含義、特點及計算方法。熟悉固定資產投資的特點;不同投資決策指標的比較。了解無形資產的含義、特點及分類。
教學內容:
一、固定資產投資概述
  固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在規定的標準以上,并且在使用過程中保持原來物質形態的資產。與流動資產相比,固定資產投資有其特點:回收時間較長;變現能力較差;數量相對穩定;形態可以分離;次數相對較少。
  固定資產投資管理的程序一般包括:投資項目的提出、評價、決策、執行和再評價。
二、投資決策指標
  投資決策指標是指評價投資方案是否可行或孰優孰劣的標準。可概括為貼現現金流量指標和非貼現現金流量指標兩大類。
  非貼現現金流量指標包括:⑴投資回收期;⑵平均報酬率。
  貼現現金流量指標包括:⑴凈現值;⑵內部報酬率;⑶獲利指數。
  上述指標各有優劣,在實際應用中,貼現現金流量指標已占主導地位,并形成了以貼現現金流量指標為主,以投資回收期為輔的多種指標并存的指標體系。
三、投資決策指標的應用
四、有風險情況下的投資決策
  1、按風險調整貼現率法
  ⑴用資本資產訂價模型來調整貼現率
  ⑵按投資項目的風險等級來調整貼現率
  ⑶用風險報酬率模型來調整貼現率
  2、按風險調整現金流量法
五、無形資產投資
  無形資產是指企業所擁有的沒有物質實體的,可使企業長期獲得超額收益的資產。無形資產的特點是:沒有物質實體;能帶來超額利潤;可在較長時期內發揮作用。無形資產投資決策相對于固定資產更加復雜。
教學重點、難點:主要內部投資決策指標的含義、特點及計算。

第九章 對外長期投資
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握對外直接投資的主要方式;證券投資的含義、種類、目的和特點;掌握證券投資的估價及影響價格的因素。熟悉對外投資的特點與原則。了解對外投資的目的。
教學內容:
一、對外投資的特點與原則
  企業對外投資是將資金投放于企業外部以獲取投資收益。企業對外投資,可以提高資產利用效率,降低經營風險,擴大市場占有率,增強企業的償債能力。
  對外投資的種類較多,投資的形式也多樣化。各種投資在決策程序、投資收益、投資風險、投資的變現能力、投資回收的時間和方式等方面都有較大的差別,每一種投資都各有特點。
  企業在對外投資時,為了保證投資取得預期的效果,應遵循以下原則。即:效益性原則;安全性原則;流動性原則;整體性原則。
二、對外直接投資
  對外直接投資的決策程序包括:⑴投資方案的提出;⑵對投資方案進行分析、評價、選出最優投資方案;⑶擬定投資計劃,選擇合理的出資方式和時間;⑷投資方案的實施;⑸對投資效果進行評價。
  對外直接投資的方式有:⑴合資經營方式;⑵合作經營方式;⑶購并控股方式。
三、對外證券投資
  證券投資的種類包括:⑴債券;⑵股票;⑶投資基金。
  短期證券投資與長期證券投資各有不同的目的。進行證券投資必須遵循特定的程序。證券投資有各種不同的交易方式。
  債券投資是投資者通過購買各種債券進行的對外投資。投資者必須了解各種債券的特性,正確進行債券估價,并對債券投資的風險和收益進行分析。
  與債券投資相比,股票投資有其特點,投資者必須了解,在此基礎上正確進行股票估價,并對股票投資風險和收益進行分析。
  證券投資組合策略,是指根據市場上各種證券的具體情況以及投資者對風險的偏好與承擔能力,選擇相應的證券組合方式。常見的有三種:保守型、進取型和收入型投資組合策略。
教學重點、難點:證券投資的目的、特點,證券投資的估價方法。

第十章 營運資金概論
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握營運資金的概念和特征;掌握企業籌資組合策略和資產組合策略以及不同組合對企業報酬和風險的影響。了解影響籌資組合及資產組合的因素。
教學內容:
一、營運資金的概念與特點
  營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金,具體含義有廣義和狹義之分。營運資金的管理包括流動資產與流動負債的管理。
  營運資金具有周轉的短期性、實物形態的易變現性和變動性、數量的波動性、來源的靈活多樣性等特點。
  企業進行營運資金管理,必須遵循相應的管理原則。
二、企業籌資組合
  企業資金總額中短期資金和長期資金各自占有的比例稱為企業的籌資組合。影響籌資組合的因素包括:⑴風險與成本;⑵企業所處的行業;⑶經營規模;⑷利息率狀況。
  企業籌資組合策略一般有:⑴正常的籌資組合;⑵冒險的籌資組合;⑶保守的籌資組合。不同的籌資組合對企業報酬和風險的影響不同。
三、企業資產組合
  企業資產總額中流動資產和非流動資產各自占有的比例稱為企業的資產組合。影響資產組合的因素包括:⑴風險與報酬;⑵企業所處的行業;⑶經營規模對資產組合的影響;⑷利息率的變化。
  企業資產組合策略一般有:⑴適中的資產組合;⑵保守的資產組合;⑶冒險的資產組合。不同的資產組合對企業報酬和風險的影響不同。
教學重點、難點:營運資金特點,企業籌資組合與資產組合。

第十一章 流動資產
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握企業持有現金的動機;應收帳款的功能與成本;存貨的經濟批量和ABC控制法。熟悉現金日常管理的內容和方法;應收帳款日常管理的內容。了解現金管理的目的;信用政策的制定。
教學內容:
一、現金管理
  現金是流動性最強的資產,企業持有現金的動機有:支付、預防和投機。現金管理的目的在于既保證企業交易所需資金,降低風險,又不使企業有過多的閑置現金,以增加收益。
  現金管理的內容包括:現金收支計劃的編制;最佳現金余額的確定;現金的日常控制。
二、應收賬款管理
  應收賬款的功能有:增加銷售、減少存貨;應收賬款的成本包括:機會成本、管理成本、壞賬成本。
  應收賬款政策的制定,決定于企業的信用標準、信用條件和收賬政策。
  應收賬款的日常控制包括:信用調查、信用評估和收賬的日常管理。
三、存貨管理
  存貨的功能是指存貨在生產經營過程中的作用。存貨的成本有:采購成本、訂貨成本和儲存成本。
  存貨規劃是指在確定企業存貨占用資金數額的基礎上,編制存貨資金計劃,以便合理確定存貨資金的占用數量,節約使用資金。包括對儲備資金占用額、生產資金占用額、成品資金占用額的測定及編制存貨資金占用計劃。
  存貨的日常控制包括:存貨的歸口分級控制;經濟批量控制;訂貨點控制;ABC控制法。
教學重點、難點:應收帳款的功能與成本,存貨的主要控制方法。

第十二章 流動負債
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握商業信用的形式及條件。熟悉短期融資券籌資的優缺點。了解《貸款通則》對短期借款的分類。
教學內容:
一、銀行短期借款
  銀行短期借款的種類可按不同標準劃分,主要的分類方式有:
  ⑴在銀行統一管理流動資金的情況下對短期借款的分類;
  ⑵《貸款通則》對短期借款的分類。
  短期借款的基本程序包括:⑴企業提出申請;⑵銀行對企業申請的審查;⑶簽訂借款合同;⑷企業取得借款;⑸短期借款的歸還銀行短期借款相對于其他短期投資方式,有其自身的優缺點。
二、商業信用
  商業信用的形式有:⑴賒購商品⑵預收貨款
  商業信用條件:⑴預付貨款;⑵延期付款,不提供現金折扣;⑶延期付款,早付款有現金折扣
  商業信用集資很方便,優勢顯著,但也有不足之處。
三、短期融資券
  短期融資券有不同的種類,發行時必須遵循法定程序,此方式亦有利弊。
教學重點、難點:商業信用。

第十三章 收益管理
教學目的、要求:通過本章學習,使學生掌握營業收入的構成與影響因素;利潤的構成及利潤預測的本量利分析法。熟悉企業所得稅的計算與繳納。了解營業稅金的種類。
教學內容:
一、營業收入
  1、營業收入管理的意義和要求
  2、營業收入的構成與影響因素
  營業收入由主營業務收入和其他業務收入構成。營業收入的影響因素有:價格與銷售量;銷售退回;銷售折扣;銷售折讓。
  3、營業收入的預測
  ⑴銷售預測的程序⑵銷售預測的方法
  4、營業收入計劃的編制
  5、營業收入的控制
二、營業稅金
  營業稅金主要包括增值稅、消費稅、營業稅等流轉稅,以及資源稅。
三、所得稅
  企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
  1、企業所得稅的征稅范圍和納稅義務人
  2、所得稅的計算
  3、所得稅的繳納
四、利潤預測與計劃
  利潤的構成包括:⑴銷售利潤;⑵投資凈收益;⑶營業外收支凈額。
  利潤預測方法有:⑴本量利分析法;⑵相關比率法;⑶因素測算法。
  利潤計劃是對利潤預測和經營決策的具體反映。
  利潤控制是根據利潤計劃的要求,對影響利潤計劃實現的各種因素進行管理。
教學重點、難點:營業收入的構成與影響因素,利潤的構成與本量利分析法。

第十四章 利潤分配
教學目的、要求:通過本章的學習,使學生掌握企業利潤分配的基本程序;股利政策的類型及應用。熟悉股利種類。了解影響股利政策的因素。
教學內容:
一、國有企業利潤分配
  新中國建立以來,我國國有企業利潤分配制度進行了多次改革。
  國有企業利潤分配的一般原則有:規范性原則;公平原則;效率原則;處理好企業內部積累與消費的比例關系原則。
  國有企業利潤分配應按法定的基本程序進行。
二、股份制企業利潤分配
  股份制企業利潤分配與其他企業相比具有其特點。
  影響股利政策的因素包括:⑴法律因素;⑵債務契約因素;⑶公司自身因素;⑷股東因素。
  常用的股利政策類型有:⑴剩余股利政策;⑵固定股利或穩定增長股利政策;⑶固定股利支付率股利政策;⑷低正常股利加額外股利政策。
  我國有關法律規定股份公司采用的股利種類是現金股利和股票股利。與股利發放程序相關的重要日期有:宣布日、股權登記日、除息日、股利發放日。
教學重點、難點:利潤分配程序,股利政策。

三、教學目標
  通過本課程的教學,應實現如下目標:
  1.讓學生對財務管理有一個整體把握,能夠理解財務管理的各項基本內容以及各項內容之間的關系;
  2.讓學生能夠深刻理解時間價值和風險報酬這兩個重要的價值觀念;
  3.讓學生能夠依據相關財務資料進行靈活、恰當、全面的財務分析;
  4.讓學生能夠掌握籌資數量預測的相關方法,能夠正確計算各種資金的成本,并能夠理解杠桿與資本結構;
  5.讓學生能夠理解內部長期投資的現金流量,掌握重要的投資決策指標及其應用,理解風險性投資決策的分析思路;
  6.讓學生對營運資金管理有基本的認識,能夠掌握現金、應收賬款、存貨等重要流動資產的管理。
  7.讓學生了解企業的股利政策。

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